把刀架到事务所脖子上:A股监管新风向

原标题:把刀架到事务所脖子上:A股监管新风向

1月13日,广东证监局发布《关于对广东正中珠江会计师事务所、杨文蔚、刘琪采取出具警示函措施的决定》、《关于对广东正中珠江会计师事务所、杨新春、熊永忠采取出具警示函措施的决定》。

检查发现,广东正中珠江会计师事务所在上述审计项目执业中存在诸多问题。

其中,在对文化长城的检查中,发现其风险应对阶段未对个别控制偏差实施进一步审计程序。包括在执行采购业务内部控制关键点检查测试——采购付款中,有10个样本未获取发票;在执行采购业务内部控制关键点检查测试——会计控制中,有6个样本无支持单据。

另外,实质性程序阶段未合理评价异常重大交易的商业理由。针对大额非经营性资金往来的情况,正中珠江仅核实预付账款期末余额,未核实存在大额异常预付账款发生额的原因和经济实质,未能合理评价其商业理由。

在对倍泰健康的检查中,发现了7大问题,包括风险评估程序执行不到位;内控测试程序执行不到位;未对异常事项保持应有的职业怀疑;应收账款函证程序执行不到位;存货计价测试程序执行不到位;审计工作底稿不完整。

根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,广东证监局决定对广东正中珠江会计师事务所及4位会计师采取出具警示函的行政监管措施。作为一个曾经做过上市公司财报和KPMG、Pwc纠缠多年的选手,对正中珠江的玩法还是很震惊的。先说一下监管层对中介机构加强管理的意义。很多年以来,监管层把大量的精力放在了上市公司本身,包括投资者,总是有一种不切实际的幻想:

能有一个类似包青天的角色,可以精准的知道上市公司这样做是对的那样做是错的,甚至不惜用特停等行政手段来影响上市公司的正常资本运作。事实上,这种角色是不可能存在的。因为审计、评估是非常专业的事情,行政机构不可能做到这么专业。

2019年以来,随着中国资本市场的成熟,监管层的思路也发生了变化。其中最明显的,就是“放松”了对上市公司的直接干预,而是加强了对中介机构的管理,让专业的人做专业的事,在这种导向下,越来越多的事务所开始出具非标审计报告。同时,完善证券法,建立有中国特色的注册制,宽进宽出... ...我的结论是,A股即将成长为和中国经济地位相符合的国际级资本市场。在以前的时候,上市公司出了事,那就是上市公司的事,该抓抓,该退市退市,中介机构拍拍屁股去审计下一家,这种风险极低不必负责任的情况,也滋生了事务所造假的动力。现在不一样了,上市公司财务造假,事务所要负责任,尤其是签字CPA,要被禁入,那么在签字的时候,就要好好掂量一下,到底值不值得为这家公司断送一生的职业生涯,甚至可能入狱。比如正中珠江能在没有发票等单据的情况下,确认采购,这也是匪夷所思。一般来说,在实际操作中,样本抽查是可以商量的,这种情况下拿到的样本,依然没有发票单据,可想而知,公司其实是大规模造假。大额非经营性资金往来只看余额,这也是一种帮上市公司粉饰太平的操作,事务所拿到公司的银行日记账,依然对大额进出资金熟视无睹。这不是审计了,而是协助造假。返回搜狐,查看更多

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